Налоговая реформа 2018!

28 июля текущего года Сейм Латвии в окончательном чтении поддержал налоговую реформу и 12 связанных с ней законопроектов. Изменения предусматривают:

 

Минимальная заработная плата

2017 год 2018 год
380 EUR 430 EUR

 

Максимальный дифференцированный необлагаемый минимум

2017 год 2018 год 2019 год 2020 год
115 EUR 200 EUR 230 EUR 250 EUR

 

Необлагаемый минимум

Будет постепенно снижаться в зависимости от размера дохода. Полностью не будет применяться к доходам свыше:

  • 1000 EUR в месяц в 2018 году;
  • 1100 EUR в месяц в 2019 году;
  • 1200 EUR в месяц в 2020 году.

 

 

 Подоходный налог с населения (ПНН)

 

Ставка

С 01.01.2018  запланировано введение прогрессивной ставки ПНН вместо прежних 23%.

 

Ставка Часть доходов в год
до 20 000 EUR 20 %
от 20 000 до 55 000 EUR 23 %
свыше 55 000 EUR 31,4 %

 

Доходы с капитала и его прироста

  2017 год 2018 год
Доходы с капитала 10 % 20 %
Доходы с прироста капитала 15 % 20 %

 

Льгота за иждивенца

2017 год 2018 год 2019 год 2020 год
175 EUR 200 EUR 230 EUR 250 EUR

 

В 2018 году увеличится ставка ПНН для патентной платы – от 50 до 100 EUR в месяц вместо прежней ставки от 43 до 100 EUR.

Размер общих оправдательных расходов за медицинские, образовательные услуги и пожертвования c 01.01.2018 будет ограничен до 600 EUR в год за каждого члена семьи, но не более 50% от годового облагаемого дохода плательщика.  На данный момент ПНН от государства можно вернуть до 215 EUR в год за медицинские и образовательные услуги, в свою очередь, за зубоврачебные услуги и запланированные операции – в неограниченном размере.

Выигрыши денежных лотерей, азартных игр, лотерей товаров и услуг на сумму свыше 3000 EUR будут облагаться ПНН по ставке в размере 23%, за исключением моментной лотереи столетия.

 

 

 Обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС)

 

Ставка

  2017 год 2018 год
Ставка работника 10,50 % 11 %
Ставка работодателя 23,59 % 24,09 %

 

ОВГСС с 01.01.2018:

  • 1 % ОВГСС будет направлен на здравоохранение;
  • ОВГСС в размере 5% от авторского вознаграждения будет направлен на пенсионное страхование;
  • ОВГСС в размере 5% должны будут производить лица, осуществляющие хозяйственную деятельность, если их доходы составят до 430 EUR в месяц. ОВГСС в размере 32,13% – если доходы будут больше, от свободно выбранной части доходов (но не ниже установленной в государстве минимальной заработной платы – 430 EUR), и еще не менее 5% от разницы между выбранной суммой и фактическими доходами нужно будет направлять на пенсионное страхование. 

 

 

 Налог на добавленную стоимость (НДС)

 

  2017 год 2018 год
Порог обязательной регистрации плательщиков НДС 50 000 EUR 40 000 EUR
Порог расшифровки сделок НДС 1 430 EUR 150 EUR

С 01.01.2018 порядок обратной уплаты НДС будет применен и к поставкам строительных материалов, металлоизделий, бытовой техники и игровых консолей.

 

 

 Налог на микропредприятия (НМ)

 

С 01.01.2018 работник микропредприятия сможет работать только в одном микропредприятии. До 31 декабря 2018 года данное условие не будет применимо к работникам, начавшим работу в микропредприятии до конца 2017 года.

 

Ставка

  2017 год 2018 год
Лимит оборота 100 000 EUR 40 000 EUR
Ставка с оборота

12 %; до 7000 EUR

15 %; от 7000 EUR

15 %

 

 

 Подоходный налог с предприятий (ПНП)

 

С 01.01.2018 в расчет ПНП будет внедрена модель реинвестированной прибыли.

Оплату налога можно будет отложить до момента, когда прибыль будет распределена или направлена на другие задачи, не связанные с дальнейшим развитием предприятия.  Налог за реинвестированную прибыль платить будет не нужно, а на распределенную прибыль налог будет составлять 20%.  На данный момент ставка ПНП составляет 15%.

Начисленные дивиденды в дальнейшем будут облагаться на уровне предприятия, применяя ставку 20%, поэтому дивиденды, полученные физическим лицом, больше не будет облагаться ПНП в размере 10%.

Модель реинвестированной прибыли предусматривает отказ от уплаты авансовых платежей ПНП после 01.07.2018. Предусмотрен 2-х летний переходный период для выплаты ранее накопленной прибыли, облагая ее ПНН в размере 10%.

Пожертвования

Предприятие сможет сделать пожертвование организациям, выбрав один из трех вариантов:

  • Снизив облагаемую прибыль на сумму пожертвований, но не более 5% от суммы прибыли, полученной в предыдущем отчетном периоде;
  • На сумму пожертвований, не превышающих 2% от общей брутто-суммы, начисленной работникам зарплаты в отчетный период, с которой были уплачены ВГСС;
  • Снизив налог на дивиденды на 75% от прибыли, но не более 20% от рассчитанного размера налога.

 

 

А также с 01.01.2018

  • Будет повышен налог на азартные игры (налог на игровые автоматы и столы увеличится на 30%), а также акцизный налог (сигареты, алкоголь, топливо);
  • Кредитные учреждения и лица, предоставляющие платежные услуги, будут обязаны раз в год предоставлять СГД информацию о клиентах – физических лицах, оборот счета которых в предыдущем году превысил 15 000 EUR;
  • СГД сможет погашать накопленные пени за просрочку и штрафы, предоставляя возможность физическим и юридическим лицам в установленный срок оплачивать налоговые задолженности согласно Закону "О мероприятии налоговой поддержки", предусмотренному налогоплательщикам для погашения накопленных пени за просрочку и штрафы.

 

 

 

Eurocollegia Eurocollegia
наб. Пресненская, 6 Москва Российская Федерация 123100
84952557551 84952557551 info@eurocollegia.com RUB