Налоговая реформа 2018!

28 июля 2017 года Сейм Латвии в окончательном чтении поддержал налоговую реформу и 12 связанных с ней законопроектов.

Изменения предусматривают:

 

 Подоходный налог с предприятий (ПНП)

 

С 01.01.2018 в расчет ПНП будет внедрена модель реинвестированной прибыли.

Оплату налога можно будет отложить до момента, когда прибыль будет распределена или направлена на другие задачи, не связанные с дальнейшим развитием предприятия.  Налог за реинвестированную прибыль платить будет не нужно, а на распределенную прибыль налог будет составлять 20%.  На данный момент ставка ПНП составляет 15%.

Начисленные дивиденды в дальнейшем будут облагаться на уровне предприятия, применяя ставку 20%, поэтому дивиденды, полученные физическим лицом, больше не будет облагаться ПНП в размере 10%.

Модель реинвестированной прибыли предусматривает отказ от уплаты авансовых платежей ПНП после 01.07.2018. Предусмотрен 2-х летний переходный период для выплаты ранее накопленной прибыли, облагая ее ПНН в размере 10%.

 

 Подоходный налог с населения (ПНН)

 

Ставка

С 01.01.2018  запланировано введение прогрессивной ставки ПНН вместо прежних 23%.

 

СтавкаЧасть доходов в год
до 20 000 EUR20 %
от 20 000 до 55 000 EUR23 %
свыше 55 000 EUR31,4 %

 

Доходы с капитала и его прироста

 2017 год2018 год
Доходы с капитала10 %20 %
Доходы с прироста капитала15 %20 %

 

Льгота за иждивенца

2017 год2018 год2019 год2020 год
175 EUR200 EUR230 EUR250 EUR

 

В 2018 году увеличится ставка ПНН для патентной платы – от 50 до 100 EUR в месяц вместо прежней ставки от 43 до 100 EUR.

Размер общих оправдательных расходов за медицинские, образовательные услуги и пожертвования c 01.01.2018 будет ограничен до 600 EUR в год за каждого члена семьи, но не более 50% от годового облагаемого дохода плательщика.  На данный момент ПНН от государства можно вернуть до 215 EUR в год за медицинские и образовательные услуги, в свою очередь, за зубоврачебные услуги и запланированные операции – в неограниченном размере.

Выигрыши денежных лотерей, азартных игр, лотерей товаров и услуг на сумму свыше 3000 EUR будут облагаться ПНН по ставке в размере 23%, за исключением моментной лотереи столетия.

 

Минимальная заработная плата

2017 год2018 год
380 EUR430 EUR

 

Максимальный дифференцированный необлагаемый минимум

2017 год2018 год2019 год2020 год
115 EUR200 EUR230 EUR250 EUR

 

Необлагаемый минимум

Будет постепенно снижаться в зависимости от размера дохода. Полностью не будет применяться к доходам свыше:

  • 1000 EUR в месяц в 2018 году;
  • 1100 EUR в месяц в 2019 году;
  • 1200 EUR в месяц в 2020 году.

 

 Обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС)

 

Ставка

 2017 год2018 год
Ставка работника10,50 %11 %
Ставка работодателя23,59 %24,09 %

 

ОВГСС с 01.01.2018:

  • 1 % ОВГСС будет направлен на здравоохранение;
  • ОВГСС в размере 5% от авторского вознаграждения будет направлен на пенсионное страхование;
  • ОВГСС в размере 5% должны будут производить лица, осуществляющие хозяйственную деятельность, если их доходы составят до 430 EUR в месяц. ОВГСС в размере 32,13% – если доходы будут больше, от свободно выбранной части доходов (но не ниже установленной в государстве минимальной заработной платы – 430 EUR), и еще не менее 5% от разницы между выбранной суммой и фактическими доходами нужно будет направлять на пенсионное страхование. 

 

 

 Налог на добавленную стоимость (НДС)

 

 2017 год2018 год
Порог обязательной регистрации плательщиков НДС50 000 EUR40 000 EUR
Порог расшифровки сделок НДС1 430 EUR150 EUR

С 01.01.2018 порядок обратной уплаты НДС будет применен и к поставкам строительных материалов, металлоизделий, бытовой техники и игровых консолей.

 

 

 Налог на микропредприятия (НМ)

 

С 01.01.2018 работник микропредприятия сможет работать только в одном микропредприятии. До 31 декабря 2018 года данное условие не будет применимо к работникам, начавшим работу в микропредприятии до конца 2017 года.

 

Ставка

 2017 год2018 год
Лимит оборота100 000 EUR40 000 EUR
Ставка с оборота

12 %; до 7000 EUR

15 %; от 7000 EUR

15 %

 

 

А также с 01.01.2018

  • Будет повышен налог на азартные игры (налог на игровые автоматы и столы увеличится на 30%), а также акцизный налог (сигареты, алкоголь, топливо);
  • Кредитные учреждения и лица, предоставляющие платежные услуги, будут обязаны раз в год предоставлять СГД информацию о клиентах – физических лицах, оборот счета которых в предыдущем году превысил 15 000 EUR;
  • СГД сможет погашать накопленные пени за просрочку и штрафы, предоставляя возможность физическим и юридическим лицам в установленный срок оплачивать налоговые задолженности согласно Закону "О мероприятии налоговой поддержки", предусмотренному налогоплательщикам для погашения накопленных пени за просрочку и штрафы;
  • Пожертвования - предприятие сможет сделать пожертвование организациям, выбрав один из трех вариантов: 1. Снизив облагаемую прибыль на сумму пожертвований, но не более 5% от суммы прибыли, полученной в предыдущем отчетном периоде; 2. На сумму пожертвований, не превышающих 2% от общей брутто-суммы, начисленной работникам зарплаты в отчетный период, с которой были уплачены ВГСС; 3. Снизив налог на дивиденды на 75% от прибыли, но не более 20% от рассчитанного размера налога.

 

 

Услуги Eurocollegia

Смотрите также:

Eurocollegia Eurocollegia
наб. Пресненская, 6 Москва Российская Федерация 123100
84952557551 84952557551 info@eurocollegia.com RUB