28 июля 2017 года Сейм Латвии в окончательном чтении поддержал налоговую реформу и 12 связанных с ней законопроектов.
Изменения предусматривают:
|
Подоходный налог с предприятий (ПНП) |
С 01.01.2018 в расчет ПНП будет внедрена модель реинвестированной прибыли.
Оплату налога можно будет отложить до момента, когда прибыль будет распределена или направлена на другие задачи, не связанные с дальнейшим развитием предприятия. Налог за реинвестированную прибыль платить будет не нужно, а на распределенную прибыль налог будет составлять 20%. На данный момент ставка ПНП составляет 15%.
Начисленные дивиденды в дальнейшем будут облагаться на уровне предприятия, применяя ставку 20%, поэтому дивиденды, полученные физическим лицом, больше не будет облагаться ПНП в размере 10%.
Модель реинвестированной прибыли предусматривает отказ от уплаты авансовых платежей ПНП после 01.07.2018. Предусмотрен 2-х летний переходный период для выплаты ранее накопленной прибыли, облагая ее ПНН в размере 10%.
|
Подоходный налог с населения (ПНН) |
Ставка
С 01.01.2018 запланировано введение прогрессивной ставки ПНН вместо прежних 23%.
| Ставка | Часть доходов в год |
| до 20 000 EUR | 20 % |
| от 20 000 до 55 000 EUR | 23 % |
| свыше 55 000 EUR | 31,4 % |
Доходы с капитала и его прироста
| 2017 год | 2018 год | |
| Доходы с капитала | 10 % | 20 % |
| Доходы с прироста капитала | 15 % | 20 % |
Льгота за иждивенца
| 2017 год | 2018 год | 2019 год | 2020 год |
| 175 EUR | 200 EUR | 230 EUR | 250 EUR |
В 2018 году увеличится ставка ПНН для патентной платы – от 50 до 100 EUR в месяц вместо прежней ставки от 43 до 100 EUR.
Размер общих оправдательных расходов за медицинские, образовательные услуги и пожертвования c 01.01.2018 будет ограничен до 600 EUR в год за каждого члена семьи, но не более 50% от годового облагаемого дохода плательщика. На данный момент ПНН от государства можно вернуть до 215 EUR в год за медицинские и образовательные услуги, в свою очередь, за зубоврачебные услуги и запланированные операции – в неограниченном размере.
Выигрыши денежных лотерей, азартных игр, лотерей товаров и услуг на сумму свыше 3000 EUR будут облагаться ПНН по ставке в размере 23%, за исключением моментной лотереи столетия.
Минимальная заработная плата
| 2017 год | 2018 год |
| 380 EUR | 430 EUR |
Максимальный дифференцированный необлагаемый минимум
| 2017 год | 2018 год | 2019 год | 2020 год |
| 115 EUR | 200 EUR | 230 EUR | 250 EUR |
Необлагаемый минимум
Будет постепенно снижаться в зависимости от размера дохода. Полностью не будет применяться к доходам свыше:
- 1000 EUR в месяц в 2018 году;
- 1100 EUR в месяц в 2019 году;
- 1200 EUR в месяц в 2020 году.
|
Обязательные взносы государственного социального страхования (ОВГСС) |
Ставка
| 2017 год | 2018 год | |
| Ставка работника | 10,50 % | 11 % |
| Ставка работодателя | 23,59 % | 24,09 % |
ОВГСС с 01.01.2018:
- 1 % ОВГСС будет направлен на здравоохранение;
- ОВГСС в размере 5% от авторского вознаграждения будет направлен на пенсионное страхование;
- ОВГСС в размере 5% должны будут производить лица, осуществляющие хозяйственную деятельность, если их доходы составят до 430 EUR в месяц. ОВГСС в размере 32,13% – если доходы будут больше, от свободно выбранной части доходов (но не ниже установленной в государстве минимальной заработной платы – 430 EUR), и еще не менее 5% от разницы между выбранной суммой и фактическими доходами нужно будет направлять на пенсионное страхование.
|
Налог на добавленную стоимость (НДС) |
| 2017 год | 2018 год | |
| Порог обязательной регистрации плательщиков НДС | 50 000 EUR | 40 000 EUR |
| Порог расшифровки сделок НДС | 1 430 EUR | 150 EUR |
С 01.01.2018 порядок обратной уплаты НДС будет применен и к поставкам строительных материалов, металлоизделий, бытовой техники и игровых консолей.
|
Налог на микропредприятия (НМ) |
С 01.01.2018 работник микропредприятия сможет работать только в одном микропредприятии. До 31 декабря 2018 года данное условие не будет применимо к работникам, начавшим работу в микропредприятии до конца 2017 года.
Ставка
| 2017 год | 2018 год | |
| Лимит оборота | 100 000 EUR | 40 000 EUR |
| Ставка с оборота |
12 %; до 7000 EUR 15 %; от 7000 EUR |
15 % |
А также с 01.01.2018
- Будет повышен налог на азартные игры (налог на игровые автоматы и столы увеличится на 30%), а также акцизный налог (сигареты, алкоголь, топливо);
- Кредитные учреждения и лица, предоставляющие платежные услуги, будут обязаны раз в год предоставлять СГД информацию о клиентах – физических лицах, оборот счета которых в предыдущем году превысил 15 000 EUR;
- СГД сможет погашать накопленные пени за просрочку и штрафы, предоставляя возможность физическим и юридическим лицам в установленный срок оплачивать налоговые задолженности согласно Закону “О мероприятии налоговой поддержки”, предусмотренному налогоплательщикам для погашения накопленных пени за просрочку и штрафы;
- Пожертвования – предприятие сможет сделать пожертвование организациям, выбрав один из трех вариантов: 1. Снизив облагаемую прибыль на сумму пожертвований, но не более 5% от суммы прибыли, полученной в предыдущем отчетном периоде; 2. На сумму пожертвований, не превышающих 2% от общей брутто-суммы, начисленной работникам зарплаты в отчетный период, с которой были уплачены ВГСС; 3. Снизив налог на дивиденды на 75% от прибыли, но не более 20% от рассчитанного размера налога.
Услуги Eurocollegia
- Бухгалтерские услуги
- Визы
- Вид на жительство
- Налоговые консультации
- Недвижимость
- Открытие счета в банке
- Юридические услуги